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企业所得税学习心得

发表时间:2018-09-06 11:00浏览次数:122

参加完杨玉玲老师的智慧大征管背景下的汇算清缴风险盘点、趋势前瞻与管空谋培训,受益良多,老师是国家税务总局工作人员,同时兼任某税务局税务稽查人员,有30年的从业经验积累,经手过很多实际稽查案例。

首先,我们要先了解所处的征管环境,税务人员是如何用有限的管理能力管理风险企业;税务的征管系统,被称为智慧大征管,我们先看看智慧大征管给纳税人带来怎样的窘境,商品和服务编码的运行,发票开具不能肆意而为;系统是不认识文字的,航天研发开票系统,开票开商品名称前必须先选择商品编码,商品编码作为系统语言,会自动去比对本企业相关买入、卖出的增值税双方名称,交易商品种类、数量、金额等全要素信息进行自动实时采集、监控和比对,真实全面的记录纳税人的每一笔交易中心物流活动的流向、流量、价格、规模,精细及时的反应各行业、各地区经济运营状况,从而形成税务部门特有的大数据,如果存在异常,会立即引起税务人员的关注,给企业带来风险,现在已经通过这个方式查处了一大批虚开发票的企业。

“商品和服务税收分类与编码”的困境与应对,纳税人应该严格按照商品编码开具商品名称,以免给自己带来不必要的麻烦。

电子发票底账是税务机关征管的重要利器,所有开具的增值税专用发票、增值税普通发票都会在增值税发票系统里面留痕,曾经有企业以账簿丢失为由,导致税务人员无法查账;现在就算账簿丢失,税务人员依然可以调出企业所有的收到及开具的增值税发票, 2017.7.1起增值税普通发票要求填写纳税人识别号,把普通发票也纳入了大数据管理。

企业所得税汇算清缴管控谋略

1.先清楚大智慧征管的游戏规则和风险。

2.每一个数据的形成来源于企业的每一个行动因此在经济业务、申报业务发生前必须提前规划,不要把带病的数据带入系统,所有风险防控都是在事务发生之前防范。

3.年终汇算清缴尽可能避免退税或大额补缴税款,做好票据催收与票据排查工作,提前实施所得税统筹规划、调整。

4.及时提供所得税优惠备案资料,我们是科技企业也是高新技术企业,申报前去税务做好研发加计扣除备案及高新技术企业备案,高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%税率预缴,在年底前取得高新技术企业证书便可,否则按规定补税。

5.加强重大涉税事项复核。

6.对资产损失出具资产损失鉴证报告。

7.建立所得税跨期事项台账。

8及时了解汇算相关最新税务政策的发布,进行针对性分析,所以老师建议申报汇算清缴时间不要太早,最好是在第二年5月下旬,如果有新政策可以及时享受。

结合公司实际情况以下跟公司有关的优惠事项说明

1.政府补助对企业所得税的影响,新会计准则规定企业取得日常活动相关的政府补助应按照经济业务的实质,计入其他收益(新增会计科目,专门用于核算政府补助)或冲减相关成本费用,与日常活动无关的应计入营业外收支,政府补助做汇算清缴时可以选征税补助收入,也可以选不征税补助收入。我们目前取得的政府补助,如果跟科技相关的补助可以做其他收益,也可以冲研发支出费用,但考虑到我公司是科技型企业,研发费用可以加计扣除,如果选不征税收入会减少加计扣除基数,所以建议科技型相关补助选征税收入,科技以外的补助可以选不征税收入,可以减少当年所得税费,对于是否同时能选两种方案还要详细咨询赣县区国家税务局法规人员。

2.可享受税收优惠的固定资产,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,空调就符合这个标准,我们公司今年购买了很多空调,可以按购买价格的10%冲减应纳税额,或许还有其他相关设备也属于优惠项目内,详细还需比对企业固定资产明细账及以上所得税优惠目录。

3享受研发加计扣除优惠,在税务做研发加计扣除所得税优惠备案。

4.享受高新技术企业优惠,在税务局做高新技术企业所得税优惠备案

个人所得税注意事项

1.企业为个人股东买车,折旧能否税前扣除有了新政策,依据个人所得税法规定,企业购买车辆并将车辆所有权办到个人名下,其实质是为企业进行了分红,应按”利息、股息、红利所得“项目征收个人所得税”,但如果车辆以投资方式投入,或者公司跟股东签订一个租赁协议,租金可以扣除,折旧不扣,汽车所有支出除交强险、购置税外都可以由公司负担。

2.股东以借款名义分红,借款期限超过12个月的按“股息、红利”所得征收个人所得税。

以上是本次总结的全部内容,然个人水平有限,未能全部接受老师面授的全部知识,但明白不停学习更新知识的重要性,与时俱进才能不被社会所淘汰。